Cuentas de fideicomiso revocable

Esta sección explica la cobertura del seguro de la FDIC para cuentas de fideicomiso revocable y no pretende servir como asesoramiento ni guía a los propósitos de planificación de una sucesión hereditaria. Los depositantes deberían consultar con un asesor legal o financiero si necesitan asistencia sobre la planificación de una sucesión hereditaria.

• Cobertura y requisitos para fideicomiso revocable
• Cobertura de fideicomiso revocable - cinco o menos diferentes beneficiarios
• Cobertura de fideicomiso revocable – seis o mas diferentes beneficiarios

Una cuenta de fideicomiso revocable es una cuenta de depósito propiedad de una o más personas que identifica a uno o más beneficiarios que recibirán los depósitos tras la muerte del titular, o titulares. Un fideicomiso revocable se puede revocar, cancelar o cambiar en cualquier momento, a discreción de los titulares. En esta sección, el término “titular” se usa para referirse al fideicomitente o al otorgante del fideicomiso revocable.

Al calcular la cobertura del seguro, los fideicomisarios, cofideicomisarios o fideicomisarios sucesores no son relevantes. Son administradores y no afectan la cobertura del seguro a no ser que también sean los titulares o beneficiarios del fideicomiso.

Esta categoría de propiedad incluye los fideicomisos revocables formales e informales.

• Las cuentas de fideicomisos revocables informales - a menudo llamadas cuentas pagaderas al fallecer (o POD), en fideicomiso para (o ITF) o como fiduciario para (o ATF), son creadas cuando el titular de la cuenta firma un acuerdo -generalmente parte de la tarjeta de firmas del banco- en las que se da instrucciones al banco para transferir los fondos en la cuenta a uno o más beneficiarios identificados tras la muerte del titular
• Los fideicomisos revocables formales – conocidos como fideicomisos activos o familiares– son fideicomisos escritos creados a los propósitos de la planificación de la sucesión hereditaria. El titular controla los depósitos y otros activos del fideicomiso durante su vida. El acuerdo establece que los depósitos se pagan a uno o más beneficiarios identificados tras la muerte del titular. El fideicomiso generalmente se vuelve irrevocable al fallecer el titular
  

Cobertura y requisitos para cuentas de fideicomiso revocable

En general el titular de una cuenta de fideicomiso revocable está asegurado hasta $250.000 por cada beneficiario diferente, si se cumplen todos los requisitos a continuación:

1. El título de la cuenta en el banco debe indicar que la cuenta se ha establecido de conformidad con una relación fiduciaria. Este requisito se cumple utilizando los términos pagadero al fallecer (o POD), en fideicomiso para (o ITF), como fiduciario para (o ATF), fideicomiso activo, fideicomiso familiar, o un lenguaje similar en el título de la cuenta, incluyendo tan solo el uso de la palabra “fideicomiso”. El título de la cuenta incluye la información que se encuentre en los registros bancarios electrónicos de la cuenta de depósito.
2. Los beneficiarios deben estar identificados en los registros de la cuenta del banco (en el caso de fideicomisos revocables informales) o en el documento del fideicomiso revocable formal. Para un acuerdo de fideicomiso formal es aceptable usar en el fideicomiso lenguaje como “mi asunto” u otros términos legales usados a menudo para describir las personas que son los beneficiarios designados, siempre que los nombres específicos y el número de beneficiarios elegibles se pueda determinar.
3. Para ser elegible como beneficiario, éste debe ser una persona viva, una organización benéfica o una organización sin fines de lucro. Si se nombra como beneficiario a una organización benéfica o sin fines de lucro, debe ser elegible como tal bajo los criterios del Internal Revenue Service (IRS).

Es necesario que se cumplan estos requisitos para que se pueda asegurar una cuenta bajo la categoría de propiedad de fideicomiso revocable. Por lo general, si no se cumple alguno de estos requisitos, el monto total de la cuenta, o la parte de la cuenta que no sea elegible, se suma al resto de las cuentas individuales del titular, si tiene, en el mismo banco y se asegura hasta el $250.000. Si el fideicomiso tiene múltiples cotitulares, el monto que no sea elegible se sumaría a la participación de cada titular como una cuenta individual.

Un titular que identifique a un beneficiario como alguien con un usufructo vitalicio en un fideicomiso revocable formal tiene derecho a recibir cobertura del seguro hasta el $250.000 para ese beneficiario. Un beneficiario con usufructo vitalicio es un beneficiario que tiene derecho a recibir ingresos del fideicomiso o de usar los depósitos del fideicomiso a lo largo de su vida mientras que otros beneficiarios reciben el resto de los depósitos del fideicomiso después de la muerte del beneficiario con usufructo vitalicio.

Por ejemplo: Un esposo es el único titular de un fideicomiso activo que proporciona a su esposa un interés con usufructo vitalicio en los depósitos del fideicomiso, y tras la muerte de la esposa lo que quede irá a sus dos hijos. El máximo de cobertura del seguro para esta cuenta se calcula de la siguiente manera: $250.000 multiplicado por 3 beneficiarios distintos, es igual a $750.000.

La cobertura del seguro para cuentas de fideicomiso revocable se puede calcular de diferente manera dependiendo del número de beneficiarios nombrados por un titular, los intereses de los beneficiarios y el monto del depósito. Se utilizan dos métodos de cálculo para determinar la cobertura de seguro de los depósitos en un fideicomiso revocable: Un método se emplea sólo cuando el titular de un fideicomiso nombra a cinco beneficiarios o menos. El otro método se usa sólo cuando un titular tiene seis o más beneficiarios.

Si un fideicomiso tiene más de un titular, la cobertura del seguro de cada uno se calcula por separado.

Cobertura de fideicomiso revocable - cinco o menos diferentes beneficiarios

Cuando el titular de un fideicomiso nombra a cinco beneficiarios o menos, los depósitos del fideicomiso del titular estarán asegurados hasta $250.000, por cada uno de los beneficiarios. Esto se aplica a los intereses combinados de todos los beneficiarios nombrados por el titular en todas las cuentas de fideicomiso revocable formales e informales en un mismo banco. Por lo tanto, cuando hay cinco beneficiarios o menos, la cobertura del monto máximo estándar del seguro de depósito para el titular del fideicomiso se calcula multiplicando $250.000 por el número de beneficiarios, sea cual sea el valor monetario o asignación de porcentaje a cada uno de los beneficiarios.

Explicación
Luis Diaz tiene tres cuentas de fideicomiso revocable en el mismo banco asegurado. El máximo de cobertura del seguro para estas cuentas se calcula como $250.000 multiplicado por dos beneficiarios, lo que equivale a $500.000. Luis Diaz está completamente asegurado.

Explicación
Cuando el titular de un fideicomiso revocable nombra cinco beneficiarios o menos, la participación del titular de cada cuenta del fideicomiso se suma, y el titular recibe hasta $250.000 de cobertura por cada beneficiario.

• Participación de Pablo: $350.000 (50% de la cuenta nº 1)
• Participación de Lisa: $800.000 (50% de la cuenta nº 1 y 100% de la cuenta nº 2)

Puesto que Pablo nombra a 2 beneficiarios, la máxima cobertura que recibirá será de $500.000 ($250.000 por 2 beneficiarios). Puesto que su participación en la cuenta nº 1, $350.000, es menor de $500.000, está asegurado por completo.

Puesto que Lisa nombra a 3 beneficiarios entre las dos cuentas, la máxima cobertura que recibirá es de $750.000 ($250.000 por 3 beneficiarios). Puesto que su participación en ambas cuentas, $800.000, supera los $750.000, tendrá al descubierto, sin seguro, $50.000.

Cobertura del seguro para un fideicomiso revocable -- 6 beneficiarios diferentes o más

Intereses iguales como beneficiarios
Cuando el titular de un fideicomiso nombra a seis beneficiarios o más y todos tienen el mismo interés en el fideicomiso (o sea, cada beneficiario recibe exactamente la misma cantidad), el cálculo se realiza de la misma manera que en los fideicomisos revocables que nombran a cinco beneficiarios o menos. El titular del fideicomiso recibe cobertura del seguro hasta $250.000 por cada uno de los beneficiarios. Como se muestra a continuación, en el caso de un titular y seis beneficiarios, en el que todos los beneficiarios tienen el mismo interés como beneficiarios, la cobertura máxima del seguro sería hasta $1.500.000.

Intereses desiguales como beneficiarios
Cuando el titular de un fideicomiso revocable nombra a seis beneficiarios o más y los beneficiarios no tienen intereses iguales (es decir, que reciben distintas cantidades), los depósitos del fideicomiso revocable del titular estarían asegurados hasta la mayor de estas dos cantidades: (1) la suma del interés real de cada beneficiario en los depósitos del fideicomiso revocable hasta $250.000 por cada uno de los beneficiarios; o (2) $1.250.000.

Determinar la cobertura del seguro puede ser complejo cuando un fideicomiso revocable tiene seis o más beneficiarios diferentes con intereses desiguales. En dichos casos, la FDIC recomienda que los depositantes o sus asesores financieros o legales se pongan en contacto con la FDIC para recibir asistencia.